范围及已自动纳入金额
这是2026课税年度速查指南，日期2026年4月27日，主要使用2025年事实。不要重复填写自动纳入项目：AIS雇佣收入、国民服役薪酬、SRS提款、自雇人士政府产假育儿假补助、已电子申报Form P的合伙分配，以及列明Fairprice及Income合作社股息。自动扣除包括MUIS已报Zakat、AIS工资扣捐及直接向认可IPC的现金捐款。劳动收入减免、AIS雇员CPF、自雇CPF、雇员自愿MediSave、退休存款现金填补、SRS供款及NSman本人妻子父母减免也列为自动纳入。应核对预填而非重复申报。
非AIS雇佣及费用
非AIS雇主的工资、奖金、董事费、兼职及实物福利按IR8A申报。裁员补偿仅填应税部分；股票期权或持股收益回答Yes，在非AIS雇佣Others填金额。雇佣费用须因公务发生且雇主未报销，例如合资格招待、工作地点间交通、专业会费及列明其他扣除。使用Employment Expenses Schedule，不能估算，凭证至少保留五年。非AIS雇主工资扣除的认可IPC捐款按IR8A申领。
股息、利息及租金
申报未自动纳入的合作社股息，以及非新加坡认可银行或持牌金融公司利息，例如当铺利息。总租金包括物业、家具设备、房间及协议下租客承担的维护服务费。各法定业主按产权比例申报，不论谁实际收租或出资。出租部分房间按出租房间分摊可扣费用；适用时扣物业税、按揭利息、保险、修缮及维护等合资格费用。
住宅15%推定费用及排除
出租住宅表格预填总租金15%推定费用，购该出租物业贷款的合资格按揭利息可另扣。利息凭证至少保存五年，采用此方法无需保存其他实际费用凭证。也可按实际费用申领，租约、银行单、发票收据均至少五年。任一出租住宅选实际费用，全部出租住宅须一致，不能另一间用15%。获批作非住宅用途如托儿中心或工人宿舍不属该住宅安排。除利息外无其他可扣费用、通过新加坡合伙赚租金或信托持有物业，也不能用推定费用。非住宅只能按实际费用并保留凭证五年。
特许权、契据收入、遗产及信托
新加坡居民或常设机构直接间接支付，或抵扣新加坡收入的特许权使用费，在到期应付时申报。指定创作收益可按可扣费用后净额与总额10%较低者计税；报刊作品被排除，原获批知识产权创新优惠自YA2017终止。申报契据或法院命令应税付款，但法院命令或分居契据下赡养费免税。遗产在依法有权收款年度申报；信托在受益人收入产生年度申报，不取决于分派时间。其他收入性质收益填其余类别。原特许权脚注混入分居契据字句，明显不应视为批准条件。
自雇账表及合伙分配
收入不超过S$200,000填两行：收入及调整后利润亏损；高于S$200,000但低于S$500,000填四行：收入、毛利亏损、可扣项目及调整后利润亏损；达S$500,000以上另交本人核证的损益及资产负债表。只允许实际完全专用于赚取收入的费用，例如业务借款利息、租金水电、设备维护及强制雇主CPF。电子Form P分配会预填合伙人申报，核对可分利润亏损、薪奖金CPF、福利、其他收入、捐款及未在合伙账或其他收入扣过的个人费用。分配异议由首席合伙人于通知日起30日内书面说明理由。
配偶与子女减免
普通配偶减免同住或供养为S$2,000，依法院或分居契据向分居妻子支付赡养费则最高同额，总额不超过S$2,000；配偶年收入超过S$8,000不可申领。残疾配偶减免S$5,500，分居赡养亦最高同额。QCR为S$4,000，须供养未婚子女，未满16岁或较大仍全日制就读，原文写年收入低于S$8,000；未婚残疾子女减免S$7,500。父母可分配子女减免。相关收入含应税、免税及海外收入；QCR不计奖学金助学金，但计国民服役和实习收入。首次残疾申领保留证明及起始日期，IRAS要求才交。已领残疾配偶减免时，除GCR外他人不可为该配偶再领其他受养人减免。
在职母亲子女减免两个日期制度
已婚、离婚或丧偶在职母亲须有应税劳动收入，供养符合QCR或残疾子女条件、于2025年12月31日为新加坡公民的孩子；指南也允许YA2026为2025年去世孩子申领。2024年1月1日或以后出生收养，第一、第二、第三及之后分别S$8,000、S$10,000、S$12,000；更早孩子按母亲劳动收入15%、20%、25%。选Yes而不填写WMCR金额，由IRAS计算。每名孩子QCR或残疾子女减免加WMCR最高S$50,000，先准子女减免，不论父母谁领；全部WMCR另不超过母亲劳动收入100%。
父母、祖辈照护及残疾兄弟姐妹
父母减免同住S$9,000、不住S$5,500，须在新加坡生活、前一年至少55岁，原文写收入低于S$8,000。残疾父母同住S$14,000、不住S$9,000，无年龄收入门槛。合资格者可分摊，除GCR外不能重复领其他受养人减免。新加坡生活通常指长期居住仅短暂离境，外国受养人一般2025年住至少八个月。GCR为S$3,000，适用于已婚离婚丧偶在职母亲；自己或丈夫指定父母祖父母含继或收养关系，住新加坡并照顾12岁以下公民孩子或任何年龄未婚残疾公民孩子。照护者业务职业雇佣收入不超过S$8,000，不能有人重复领同一照护者GCR；完全不工作的条件适用至YA2023。残疾兄弟姐妹含姻亲每人S$5,500，可分摊；须供养并住新加坡，不同住则至少支出S$2,000。首次残疾申领保留证明。
CPF、寿险及育儿税款回扣
非AIS雇员CPF或公积金减免按IR8A。本人或妻子人寿保单按实际保费与保额7%较低者减免，孩子人寿不适用。CPF供款达S$5,000则无寿险减免，低于时两者合计最高S$5,000。PTR须已婚新加坡税务居民，孩子在婚内出生、先出生后父母在其六岁前结婚，或婚内六岁前依法收养。相关出生结婚收养时或之后12个月内须公民。子女排序按相关事件计算同一家庭，包括不合资格兄弟姐妹；已故者计入，YA2022起死产计序还要求生母同住家庭。YA2009起第一S$5,000、第二S$10,000、第三及后每名S$20,000，夫妻可协议分配。
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