简化记录改变什么
第四版指南于2026年1月30日发布，第四版原日期为2024年4月23日。SRK自2014年1月1日起用于YA2015。合资格独资、合伙及自雇人士可把收据发票转成业务登记册或明细，以保存业务记录代替直接构成这些记录的来源单据。IRAS可要求原始业务记录进行核实。合同、往来函件及不能转成登记册并据此验证的文件仍须保留，SRK并不表示可以不做账。
四项资格及门槛口径
必须同时满足：过去两个财政年度每年营业收入不超过S$200,000；最近财政年结总资产低于S$100,000；并非投资控股或房地产开发业务；未登记GST。收入按业务折扣前计算；资产为固定及流动资产总账面毛值，不能只用净资产或现金。投资控股包括长期持有物业股份而取得租金利息股息。收入等于S$200,000可符合，资产必须严格低于S$100,000。
采用、新业务及持续资格
选择SRK不必通知IRAS。已有合资格业务须考虑能否持续符合，重新改为完整记录可能增加成本。洽谈大额合同、购高价设备或转向房地产开发可能意味着未来失去资格。尚未提交首份年度所得税申报的新业务，如预计可在可见未来符合条件，可从开业即采用。这项新业务安排与已提交首份申报后的两个年度测试不同。
七个资格案例
附录一按2023年及YA2024说明：服装独资收入S$180,000及S$155,000、资产S$88,000，如预计持续符合则可采用；餐饮独资收入S$218,000及S$95,000、资产S$150,000，同时违反收入与资产门槛。五金合伙仅一个已完成年度、收入S$195,000及资产S$80,000，且已交首份申报，不符合两年条件。投资控股合伙收入S$150,000及S$170,000、资产S$500,000，被排除。新开电脑维修业务尚未首次申报，可按预期资格采用。佣金代理两年收入S$185,000及S$190,000、资产S$20,000可符合；小贩只有一年S$150,000收入、资产S$50,000且已首次申报，缺两年条件。最后案例结论误把小贩写成佣金代理，但其一年记录的理由明确。
五类登记册及详细栏目
按适用情况保存每日收入、每日采购、每月业务费用、每日交通费用及每月员工薪酬记录。附录二按日期列一月至十二月收入和月合计；附录三列采购日、供应商、商品服务、应付金额及付款方式；附录四列费用发生日、说明、金额、付款方式及收款人。附录五补出行目的、目的地、交通方式、出行者姓名职务。附录六列员工姓名职务身份号、薪酬、雇主CPF、技能发展征费及外劳征费。各表注明业务或纳税人名称、财政年度，适用时月份，并有合计。私人汽车费用及业主薪水不可扣税，登记费用不会自动产生扣除资格。
转为权责发生制账表
损益及资产负债表采用权责发生制：赚取时确认收入，发生时确认费用。附录七四项概要为收入、减销售成本后毛利亏损、业务费用总额、减费用后净利润亏损。销售成本为期初存货加采购减期末存货；费用含电话、招待、水电、租金、文具、广告、交通、薪酬及其他。私人或资本支出，包括私人医疗、私人汽车及业主薪水，不属于可扣税费用。附录八独资资产负债表分非流动及流动资产、长期及短期负债、业主资金，后者包含资本、留存及当年利润减提款。总资产须等于负债加业主资金。两表均有编制及核证人的姓名职务日期签名。
例外、保存及日常控制
客户要求时仍须开收据，即使合资格业务本身不必保留已转成记录的来源收据。可选适用行业专用模板。申请现金补助仍须保存相关来源文件；EIS现金补助依据37R(24)及(26)须保留记录七年。指南另规定注销、解散或清盘后至少保存五年。违反所引所得税或GST记录条文可最高罚S$5,000及／或监禁六个月。开业即记录，每日入账核对，使用业务人员可理解的数字系统并设置债务及付款提示，设独立业务银行账户。可经Singpass或外国用户账户登入myTax Mail咨询。
本版修订记录
营业收入门槛自2020年1月1日及YA2021从S$100,000提高至S$200,000。2022年4月明确须测试过去两个年度，并更新法规及网站引用；2024年4月补EIS保存期限、来源文件例外、实践提示及自雇案例；2026年1月列为编辑修改。出版记录区分历史实质改变与编辑重发。
官方来源
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