范围与特殊公司
YA2026十三页指南配官方申报说明及税计算器。购入年19B知识产权摊销须Submit Document声明。跨十二个月首期A写全期，B分YA2025/26，各基期≤十二个月，不能直接分时可时间分摊；开业前宽免费B8。长期持物业股票收租息股息属投资控股，不申当年津贴或结转当年津贴亏损，B14a–16报投资。只服务关联且cost-plus评税的公司B1填加成，普通会计餐馆零售不属此类。
A收入与合资格所得
收入主业毛额不含独立利息，控股用投资收入。长首期测试最后十二个月五百万：2024年4月15日成立至2025年6月30日，测2024年7月至2025年6月。17%收入外准one-tier本地股息及13(8)指定外国免税，不准13A航运/pioneer等其他免税优惠。PTE/SUTE不属禁类。亏损也可，10D投资经营除外。
A禁申项目、审核与期间
不申往前抵YA2025、集团转、批准项目投资津贴、FTC或45条本地源扣税。审核填实际税务审核者如代理经理、内部董事，取SCTP所得税认可/暂准姓名会员号，多人可一人。前年度基期，三月年结YA2026为2024年4月至2025年3月，修正预填日期。
B1–5账转税
1税前损益；2租、存款息等非主业应税另14a/15/16，one-tier则3。3免股息13(8)、固定资产处置、JSS/EIS现金。4加回资本非专为收益及禁扣，如折旧捐款罚私费S牌、独立/免税来源费用、无收益资产利息。5＝1−2−3＋4。
装修6
电灯门窗隔间地墙等不含须结构审批。YA2025起非结构设计专业费可，固定三年三十万首2025–27，旧周期不同也获完整新上限。可不可撤销一年扣代三年。2024成本18万、2025十二万、2026九万不加速，2026扣十三万＝旧六万＋新四万三万。
扣除7–9与平衡10
EIS2024–28培训创新收购许可注册研发，每YA全活动最多十万成本可20%免税现金代扣，不双申。增强扣7、津贴12、C披露。8含14A保护、14B展、14D研发留claim form、14H海外投资、14U许可、14R开业前。9＝5−6−7−8。旧申津贴资产售停用，售价超税余值平衡收费10且不超旧津贴；低于余值平衡津贴12。
余额与独立所得11–17
11/13预填津贴亏损可改。12设备、租购增强、递延现申、EIS、IBA/LIA、IPR摊销、平衡津贴。14a毛租，b购楼贷息佣金保险房税维修及控股相关法定费，IBA/LIA另12。14c负租归零余费不抵其他不结转，15利息16其他负额也零。17＝9＋10−11−12−13＋14c＋15＋16。
捐款18–20
18YA2025余额减过期YA2020可改。19aView Donations收据期及缺UEN向机构改后重评。19bOHAS/PTIS海外合计法定收入40%上限，先PTIS100再OHAS100后本地250。海外余额不结转集团。20＝17−18−19。
C财报24–32
24收入，25毛利收入减COGS，无成本等收入。26董事报酬工资假薪佣金奖金酬津贴CPF不含实物医疗。27员工报酬排董事费实物医疗替代。28医疗1%或合资格便携保险Shield/Medisave每员2730及条件可2%；超1%排自付额rider并声明14(6A–C)。29旅行30招待按报表；31库存32应收有毛则毛无则减拨备。
连续性33–35
不申旧余额33/34选不适。津贴主业不变，全旧津贴亏捐共同终股≥50%。津贴发生YA末，亏捐发生年末，对使用YA首日。YA2019基期2017年10月至2018年9月用于2026，津贴比2019年底/2026首日，亏捐2018年底/2026首日。35非税动机逐案宽免23(5)/37(16)/37D(15)/37O(22)，仍只同业务抵扣含往前。
初创36
前三连续YA首十万75%、次十万50%，新加坡成立税居民，全基期直接实益≤二十股东全个人或一个个人≥10%普通股。担保全个人或一人≥10%清盘出资。2013年2月25日后控股物业开发排除但PTE可。2024年4月15日成立首结2025年6月30日，前三YA2025短期至2024年6月、2026次十二月、2027再十二月，短期耗一YA。
研发37–39与原文矛盾
37减补助14C：本地不需相关业务、海外混合须相关、CSA海内外不限相关。38本地，39员工耗材超EIS四十万且先不乘150%。本地八十万含五十万耗材员工、海外二十万，37一百万38八十万39十万。页8脚注称额外400%，页10–11是额外300%加基础100%总400%，不能再加400%。39说明误提38，例明确39超额。
库存40与外国收益41
库存转员工设备/投资楼、资本转售库存，10J/32A须AC表。2024年起外国处置汇入10L涵盖实体，须考虑排除实质IPR。纯IPR41a不适b发生c汇入；纯非IPR当期处置a是/否否则不适，排除b可零c仍填；混合a否b/c附计算。非涵盖a不适b/c零，仍满足C-S不申FTC等资格。
外国收益全部时点情形
同年处置汇入：免税减Non-Taxable，应税先减Separate Source再加Other Taxable。不同年：处置年减Non-Taxable；汇入年免税因不在该年损益不调整但留计算明细，应税加Other Taxable。避免双年度重复税。
EIS44–48及培训创新
2024–28活跃新加坡经营，填减补助现金成本及额外300%。部分现金研发许可培训创新准、注册收购不准，同件IPR不拆。44SSG资助Skills Framework注册供应商课程认证评估首四十万额外300%加100。45直接合作公司受益，研发工程设计创作IP软件数据库首五万总400%，五理工ITE及SIMTech精密工程COI。
EIS知识产权研发
46a19B收购摊销46b14U许可合首四十万额外300%加100。47业务注册法律经济所有、持一年否则追回，首四十万额外300加14A100。48本地员工耗材首四十万额外300加14C100，超额额外150。
附录完整算例
利润150000减海外息6900毛租36000固定资产收益1000＝106100，加折旧1500捐350租费5000罚600S牌180共7630，调整113730。减旧津贴2000本年3000旧亏1000＝107730；加租净31000息6900＝145630。旧捐1250批准240×2.5＝600后143780。PTE7500＋66890＝74390，余69390税11796.30；半rebate5898.15减现金2000＝3898.15，税7898.15。若SUTE免75000＋21890＝96890。捐款先全加回再仅批准项另扣。
YA2026返还与雇员现金条件
原文50%CIT rebate、活跃且2025至少一当地员工最低2000现金、合最多40000。公民PR有CPF，排同时股东董事。发放时经营含投资控股，无业务投资、清盘、全资产接管、已不存在属不活跃。合并消失者不获，合并后实体达条件可。此为YA2026版本非永久未注明年度制度。
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