FATCA 合规：更正错误与重大不合规

主要要求

来源区分缺资料、格式不符等行政错误与重大不合规。IRS 发现问题时 IRAS 可要求更正，并可对持续不合规采取措施。机构须查阅详细指引、记录分类及收集可靠美国账户资料。主动披露和不合规报告另有程序。文件已传送不等于全面合规，临时 TIN 宽免安排亦不允许省略全部尽职调查。适用时须遵守当前宽免条件并保留尝试取得数据的证据。