识别涵盖税
2026 年六月课件包括合资格利润税及替代税，但排除增值、工资、物业及交易税，以及补足税本身。预计不能在规定三年内缴付的当期税须排除。递延税须就排除收入、确认估值及其他项目调整，高于 15% 的税率重算至最低税率，合资格 GloBE 亏损资产另有重算。不能直接采用报表税费。
追踪递延负债
已计入递延税负债，如在初始年度后第五财年结束仍未转回，可须回补，规定排除负债除外，并重算原地区 ETR 及补足额。课件列逐项、总账及合并类别追踪、FIFO/LIFO 条件及未申领应计选择。须一致记录初始年、例外、转回及选择，回补不只是当年账务调整。
官方来源
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