识别过渡年度
计算所用的过渡年度按地区判断，考虑相关 IIR、UTPR 或新加坡 DTT 首次适用，以及过渡安全港保护何时终止。课件说明，如果外国 IIR 已经适用，新加坡地区的过渡年度可能较早；安全港待遇则可能推迟计算过渡年度。此地区测试不能替代延长申报期限所用的集团层面过渡年度定义。
期初余额与 DTT 重设
期初递延税资产及负债须按规定过渡规则纳入，一般使用本地税率与 15% 中较低者。确认及估值调整不计入；如果具备所需 GloBE 亏损证据，合资格亏损资产可能采用不同重算方法。模块还说明部分制度实施前安排的排除及新的 DTT 过渡年度重设。重设会影响旧负债、负税结转及亏损属性，不能直接沿用普通会计期初余额。
官方来源
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