明确保留历史身份
本手册截至 2017 年 12 月 7 日，29 页、81 问。SRS 自 2001 年作为 CPF 之外自愿补充退休储蓄，供款可获减免、账户内收益暂不税、合资格提款仅 50% 纳入应税。文中的 62 岁及 20%/22% 税率均为历史信息，不代表现行年龄或税率。
资格、收入及雇主供款
公民、PR 及外国人至少十八岁、非未解除破产且能管理事务时可开户。2008 年十月取消仅雇佣收入限制，手册允许有任何当年收入者供款，包括董事费。雇主可按员工书面授权供款，账户暂停须即书面撤回。雇主款属 IR8A 报酬，再按运营商资料获减免，也属雇主员工成本。
单账户、转移及离境
列运营商为 DBS、OCBC、UOB，同一时间只一个账户。退休年龄或医疗提款后关闭者不能重开；运营商转移不会恢复已失去的供款权。各自费用从账户扣。离境或失 PR 不强制关闭或提款，资金及到期款可保留。非退休或医疗全部提款后新开账户，优惠起点用新账户首供款日，不沿用旧日。
供款上限及时间
2016 年起基数 S$102,000，公民及 PR 按 15% 为每年 S$15,300，外国 35% 为 S$35,700，须每年书面声明外国身份。年中转 PR 须重算按比例上限，下一整年用 15%。只能现金，不转投资，可存薪金支票。次数自定至 12 月 31 日，但运营商可有较早商业截止。配股缺款不能超额供款，可出售权利或账户其他投资。
何时停止供款及获减免
2008 年十月起无供款年龄上限，但首次达到规定退休年龄或医疗提款后永久停止，即使转运营商。普通提前提款本身不终止供款。税务居民按运营商回报在下一 YA 自动获减免，开户须授权回报；年中清税索专用结单。2017 年 1 月 1 日起供款纳 YA 2018 起个人总减免 S$80,000，不能因总上限而退回供款。
提前及外国十年优惠
向运营商申请，无规定最低最高。首供款时法定退休年龄之前，通常全额应税及 5% 罚。死亡、合资格医疗、破产及外国合资格全部提款不罚，但破产仍全额计收入。外国优惠须提款当天及连续前十年非公民非 PR、首供款满十年及一次全部取出，50% 应税。55 岁开始的外国人若已到规定年龄，无须等满十年。提前取款不能补回退罚。
医疗、退休及提款窗口
医疗例外包括永久不能继续任何就业、精神障碍无法管理自身事务及末期疾病。规定年龄按首供款当时法定年龄，不是自选提前退休。退休及医疗提款 50% 计入，首笔起最多分十年；终身年金在窗口后终身继续 50%。非年金余额在十年末视为提款，即使实际未取。
投资转出：允许及排除
2015 年七月起可实物转出投资用于退休、医疗、外国合资格全取，或死亡/窗口届满已视取后的实际转出。其他含破产、提前及超额供款退回须现金。须能单独识别估值，不可分保险部分不能转。前三类由运营商或提供者估值计税，第四沿用已课税的早期视取价值，省交易成本而非免税。
批准日与估值日不同
公民批准日为运营商收到申请日；非公民为收齐投资价值 50% 对应税款日。退休、医疗、外国全取的估值用收到申请日，已视取后实际转出用原视取日，因此非公民批准及估值可不同。费用须账户足额现金，必要时卖部分投资。
死亡末期免税公式
YA 2016 起，死亡视取或末期全取最多 S$400,000 免，余额 50% 应税。没有早期指定退休或医疗提款时全额免；否则每个首指定提款年至事件前一年减 S$40,000，再减事件年已指定提款与 S$40,000 较低者。2016 年七月起非公民末期实际全取的预扣基数也减该免额；死亡视取本身不由运营商预扣。
死亡完整例及年度规划
2013 首退休提款、2015 一月取 S$6,000、八月死亡余 S$420,000。免额为 400,000−2013/2014 的 80,000−6,000＝S$314,000，死亡计收入 50%×(420,000−314,000)＝S$53,000，另加一月 S$3,000。另例假定居民无其他收入，年取 S$40,000 只计 S$20,000 零税档，十年 S$400,000；取 S$50,000 计 S$25,000，仅 S$5,000 超零档，均为有条件历史例。
历史预扣与最终税
原列 YA 2016 20%、2017 起 22% 为 PR/外国运营商预扣，另加适用 5% 罚。声明当历年累计现金或投资提款不超过 S$200,000 且无其他收入，可 15%。预扣并非最终税；历史居民用累进至 22%，非居民用 15% 或累进较高。抵最终税后未用退。已课视取余额后来实际取仍可扣，已付且无欠税可退。
现金及投资税款例
退休现金 S$200,000 计 S$100,000，假定 22% 预扣 S$22,000，净 S$178,000。S$200,000 投资转出也收 S$22,000。用账户现金付须取 S$24,720，半额 S$12,360×22%＝S$2,719.20，净 S$22,000.80，收齐才批准。首例最终若 15% 即 S$15,000，且无其他税负，退 S$7,000。
投资及保险限制
股份、债券、单位信托、定存、合资格保险及 SGX ETF 可由提供者安排，政府无提供者名单，也不保证海外产品可买。直接物业禁止。保险须单保费含循环单保费，寿险及永久残疾保障最多保费三倍，可残疾续供；重疾、医疗、长期护理及信托提名排除。不保收益或机构破产损失，现金按市场利率。
投资流转、期权及年金
投资不是提款，可随时卖，但款、股息及分派须回 SRS，不直接个人；账户内单位信托分派当时不税。行使期权须用账户款、股份留内、卖款回内。资金确认或支票清算后可投，到期不必同退休。非年金超过十年到期者在窗口末估值课税。账户开时年金先回内再取，关闭或视关后可直接银行，仍终身 50% 应税；关闭或视关后不能退保年金。
债权、遗产及提供者责任
余额不可担保或抵押，也不受债权人保护。不能 SRS 受益人提名，死亡余额入遗产按遗嘱或法，运营商可要求遗嘱认证或遗产管理文件。死亡无 5% 罚，免额后半数计税。不可转 CPF Special Account，CPF 免税与 SRS 延税不同，转出属应税提款。MAS 许可机构无额外提供者注册，但须守规则及结算、标记产品、出售及收益返内、提供申报资料。
延税数学例及查询
假定收入 S$10,000、税 10%、每年收益 3% 十年，先税为 10,000×0.9×1.03^10≈S$12,095，完全延税后 10% 相同。SRS 半额计税为 10,000×1.03^10×0.95≈S$12,768，尚未计分期好处。只是数学假设，不保证收益。纳税者可能有益，但总减免及提款条件重要，原指运营商、MOF/IRAS 网站及 1800-356-8300。
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