报告过渡与业务影响
指引针对ACRA监督计划下的2018财年报表。SFRS(I) 15/FRS 115于2018年取代旧收入规则，SFRS(I) 9/FRS 109改变金融资产处理并引入预期信用损失，随后实施SFRS(I) 16/FRS 116租赁准则。采用可能影响系统、贷款契约、派息能力、税务及薪酬。文件问题用于帮助董事，不涵盖全部准则，ACRA也可审查其他领域。
分期确认收入须检查具体条件
履约跨越一年时，时点与期间收入确认条件已有改变。其中一项期间确认条件须同时满足资产没有其他用途，以及对已完成履约具有可执行收款权。设备例子比较：仅少量定制、无须重大返工即可另售的产品，具有其他用途，交付时确认；须重大重新设计费用的专用设备，则没有其他用途。但专用设备仍须满足收款权条件，不能仅凭定制程度确认期间收入。
三个船舶案例区分进度款与收款权
案例A规定开始时10%、各里程碑50%、完工40%。款项不可退还，不代表始终补偿已完成履约；例如完成80%时可能只收60%，因此案例的收款权不足，交付时确认。案例B开始10%、完工90%，转售时由客户补偿合同价与替代买家售价差额。与新销售相关的利润损失赔偿，不等于原合同已完成工作的收款权，仍按时点确认。案例C在客户违约后，只要继续完成船舶便可收取剩余合同价，类似权利已获法院支持，因而满足收款条件；若同时无其他用途，可按期间确认。结论依赖具体合同与可执行性。
合同成本与当时借款成本讨论
只有符合资产定义的支出才能资本化。公司不能仅为维持各期相同利润率而递延或预提成本；不均匀成本可能令各期利润率变化。原文说明，新准则不再沿用旧合同在建工作余额的同一列报形式。文件还引用2018年11月解释机构暂定意见：已可在未完工状态出售、按期间确认收入的住宅单位，不论已售或未售，借款成本均不应资本化。其时最终决定仍预计在2019年2月后作出。因此，必须保留暂定及历史身份，不能当作后来完整裁决；董事应在批准报表前与审计师讨论。
组合服务与S$200前期收费案例
设备连延长保修或维护的组合销售，须识别不同履约义务并分配总价。设备收入交付时确认，服务收入在服务期间确认。不可退的前期费不自动成为即时收入，须判断对应当前还是未来商品或服务。案例中，新客户支付S$200设立费及首年S$800服务费，续期只需S$800。如续期优惠构成重大权利，且客户平均续期一次，S$200分两年各确认S$100。每年服务收入S$800后，两年总收入各S$900，而非旧案例的首年S$1,000、次年S$800。两年期限取决于客户关系假设，不是通用摊销期。
收入披露须解释公司业务驱动因素
应有意义地解释首次采用影响，按适当维度拆分收入，例如时点或期间确认、国家、直接或中介渠道、固定价或成本加成合同，以及长短合同期。披露须与管理层讨论、审计委员会说明及分析师资料一致。定性与定量资料应说明确认收入与合同资产或负债变动之间的联系。增加文字不能替代针对公司情况的信息。
金融工具与租赁要求须广泛考虑
新金融工具准则下，非上市股权一般按公允价值计量，除非成本近似公允价值；文件提及准则有七项成本可能不具代表性的迹象，但未逐项列出。要求不只适用于金融机构，还包括应收账款、合同资产及租赁应收款的简化预期信用损失处理，以及新的判断或估计披露。十二月结算、2019年批准2018报表的公司，应准备租赁准则对办公室、零售、仓库及设备的影响，包括负债增加及贷款契约，并披露已知或可合理估计的定性与定量影响。
估值审核涵盖能力、输入、模型及频率
董事应质疑重大减值与公允价值估计，包括房地产、衍生工具、生物资产、非上市股权及可转换债务。资产重大或欠缺专业能力时，可考虑独立估值。须询问内部或外部估值师能力、经验、工作范围排除项及由谁审核排除部分。假设应与实际结果、业务计划、行业及技术变化比较，并采用可取得的相关外部输入。模型须适合工具，例如Black–Scholes未必适合复杂期权。房地产完整估值频率应结合重要性与波动性，最终结果须符合业务及市场背景。
重大交易与现金流须反映实质
重大交易应审视商业目的、条款及工具，比较会计替代方案，考虑各方动机后作客观善意判断，必要时寻求独立专业意见。现金流中，尚未付款的收购负债不能列为资产或业务购置现金流出，否则可能同时高估投资流出及经营流入。文件所述与非控制权益的交易，应列融资而非经营或投资。租赁或发行股份取得资产、债转股等重大非现金投资融资事项须披露。利润未实质转为现金时，董事应特别审视。
针对性披露重大判断与持续经营
在建房地产用途变化、长期资产减值及违约赔偿等主观或复杂判断，须针对公司情况有意义地披露。忽略行业与交易差异的套话不足够。大量亏损、经营现金流为负或契约违约，要求评估持续经营，关键假设至少覆盖年末后十二个月，并充分披露重要判断与估计。清单帮助审核，但不能替代完整准则。
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