用途与所引守则版本
说明针对第四附表 ACRA 守则公众利益实体（PIE）定义中的金融机构，明确引用 2019 年 1 月 1 日版本。PIE 包括上市实体、为 SGX 交易发行债务或权益的实体、定义中的金融机构，以及大型慈善与公益机构。PIE 审计适用更高独立性要求，包括较严格轮换与部分非鉴证服务限制。
该版本金融机构定义所列类别
原文列出银行／支付体系实体：银行、MAS 法第 28 条获批机构、指定支付系统营运者、广泛接受的多用途储值工具（包括超过 S$3,000 万者）、汇款代理及财务公司；保险公司与保险经纪；获批控股公司、交易所、本地市场营运者、指定结算机构；以及 CMS 持牌人、持牌财务顾问、注册基金经理、持牌信托公司与集体投资计划获批受托人。这是所引历史守则分类，并非无日期的现时许可类别清单。
与 MAS 咨询后的五类排除
不属该定义的类别为：货币兑换商；银行与保险代表处；依所列 SFR 附表第 7(1)(b) 段豁免 CMS 许可的企业融资顾问；依 FAR 第 27(1)(d) 条豁免财务顾问许可者；以及依信托公司法第 15(1)(d)、(e) 段豁免信托业务许可者。人士可包括公司、协会及团体。
企业融资顾问豁免的脚注条件
SFR 脚注涉及新加坡居住者在本地向认可、专业或机构投资者提供建议；建议不得特别用于向公众发售指定产品。若接受建议者为公众公司、上市实体或上市公司子公司，建议不得向不属上述合资格投资者的股东传阅，也不得向公众披露。因此不能简化为所有企业融资顾问均被排除。
财务顾问豁免的脚注条件
FAR 例子涉及新加坡居住者在本地，直接或通过出版物／研究，就寿险保单以外的投资产品向每次不超过 30 名认可投资者提供建议。人数与产品限制很重要，不是面向零售客户顾问的一般排除。
对独立性要求的影响与日期范围
审计上述排除客户的事务所，按该说明不适用更高 PIE 独立性标准，包括修订的长期关系规定。这不取消一般道德与独立性框架，也不判断客户是否另以其他类别构成 PIE。说明于 2020 年 1 月 22 日发布、2023 年 7 月 1 日更新，应结合其指定守则版本理解。
官方来源
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