范围：2021年3月19日起真正现金捐款
指南2026年1月30日发布，首版及第二版分别为2006和2021年，适用于2021年3月19日或之后、并非为购买利益而作的自愿现金捐款。涉及IPC及注册慈善机构，但所得税扣除针对合资格IPC捐款；GST便利也适用于GST注册慈善机构。慈善机构依慈善法第5条注册，IPC还须获批准或法定视同身份。收益用于慈善，不会把直接购买变成捐款。
通常所得税及GST处理
指南说明合资格IPC现金捐款2.5倍扣除。通常利益以市值减少合资格捐款基础，再对净捐款乘倍数，不是对全部收款。无利益捐款不计GST；利益可形成货物／服务代价，GST注册受赠者须记税。直接出售不获捐款扣除，GST按全部代价，例如30新元曲奇盒。
便利清单穷尽列举
利益须与筹款活动有关并在规定清单内。包括慈善晚宴、慈善表演、高尔夫球赛及合资格附带利益；不拟转售免费票；合资格纪念品／礼物。纳入利益视作无商业价值，保留合资格全额捐款基础且利益不计GST。清单外利益不会因金额小、慈善机构免费取得或称作纪念品便自动纳入。
附带利益与不转售证据
附带利益须为活动的一部分且不拟转售。后者可用不出售标记、非商业形态／包装，或IPC告知捐款者不可转售证明。例子包括餐饮、礼包、停车、娱乐及合资格抽奖。纪念品按规定条件，为特定筹款制作且市场不售、带受赠者标志或筹款信息，可不视作商业出售；商业销售礼物则以价格减少扣除基础，并对价格计GST。
抽奖：2,000新元边界与视同赠品
晚宴、慈善表演或高尔夫活动附带抽奖，最高奖品市值不超过2,000可获便利：合资格捐款全扣，抽奖不计GST。但免费货物奖品成本未税超过200且购入／进口进项曾抵扣，仍可能视同供应，对市值计GST。最高奖超过2,000，全部捐款不扣，对所有奖品市值计GST作为抽奖服务价值，包括现金或住宅奖；此时不再重复套视同赠品规则。合资格主活动仍保留自身GST便利。
附录A矩阵与独立抽奖
非规定主活动，即使最高奖低于2,000，仍不扣捐款，全部利益市值计GST。独立捐款抽奖或抽奖票出售，是购买中奖机会，不是纯捐款，不能扣除；GST按总收入，现金奖可按总收入减现金支付。此规则与活动附带抽奖的市值代价不同。
| 情形 | 所得税基础 | GST结果 |
|---|---|---|
| 规定晚宴／表演／高尔夫；最高奖≤2,000 | 合资格捐款全额基础 | 抽奖不计税；另判断视同赠品 |
| 规定活动；最高奖>2,000 | 捐款不扣除 | 所有奖品市值计税，主活动仍便利 |
| 非规定主活动；任何奖品层级 | 捐款不扣除 | 全部利益及奖品市值计税 |
广告、拍卖及艺术品
没有捐款部分的独立收费广告属出售，不扣捐款，广告价计GST。真正捐款附广告通常只扣捐款减广告价。拍卖货物及艺术品同样以市值减捐款基础，受赠者对市值计GST。免费赞助拍卖品不代表市值为零。
鸣谢四项条件
仅鸣谢而不算利益，须在慈善机构材料展示捐款者姓名／标志、附感谢／鸣谢文字、无比较或质量声称、口号、地点、联系资料、产品服务说明／图像，并无捐款者网站／社媒链接或标签。大小及媒介并非决定：大型标志横幅或网站可合资格，但捐款者网站链接不符合。IRAS按事实判断，广告服务不能单加感谢语便变成鸣谢。
估值优先顺序
先零售价，再可比利益零售价，再专家意见／估价，最后才是慈善机构成本。义工手制品在前面方法不可得时可用生产成本。全球仅五枚稀有手表，也须估值作2,000奖品测试，可请专业商估价；机构免费取得的奖品／物品仍有价值。
FAQ1至5：礼物、转赠及冠名
赞助品仍可为利益；标不可出售表演票符合，带IPC标志且作为感谢的纪念书纳入。非便利餐厅券转送配偶，仍减原捐款者扣除基础，最终用户不改变原权益。原文说明冠名捐款自2005年1月1日起全额所得税扣除，但GST另判断：书面／口头冠名条件赋直接利益可成应税供应，不能以所得税冠名便利推断不计GST。
FAQ6至8：免租、跑步及服务
免租不是可扣现金捐款。公司办十公里跑，即使全收益给IPC，参加者报名费不是捐款；公司随后合资格捐款可扣，IPC不向公司给利益时，该捐款不计GST。捐服务一般无捐款扣除；指南指向独立BIPS安排，对符合条件企业员工志愿服务开支给所述2.5倍扣除，仍须看该计划条件。
FAQ9至12：活动组合与入场票
不可转售电影票附餐，餐属附带利益可便利。慈善晚宴礼包、最高1,800奖抽奖及不可转售景点票组合，也按说明符合。IPC支付高尔夫餐饮、纪念品及停车，属合资格球赛附带利益。500以上捐款附不可转售鸟园票，即使未另办活动，也可按清单免费票纳入。
FAQ13至18及查询
不知名画作仍按估值顺序；稀有或获赞助不会消除价值。赞助拍卖品仍减市值并计GST。印刷、网站及社媒的标志／姓名鸣谢，均须满足四条件；产品说明或网站链接属广告。原文所得税查询[email protected]／6351 3763，GST查询[email protected]／1800 356 8633。保存活动安排、奖品估价、转售限制及鸣谢设计支持处理。
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