范围自查及注册前分类
2026年1月30日第九版适用2015年7月1日起注册企业。卖方开票或收款孰早在注册前即注册前采购，交履本身不定分类。填并保存资格自查表可用计算器，不例行提交IRAS。用指南分摊法，另法须事前获批并说明依据。
全部六一般条件
由你采购进口、用于业务、有有效税票简化票或本人进口准证、用于应税或若在新加坡会应税的范围外供应、26/27不禁、合理核非失踪交易商欺诈并得合理人会得结论。注册前便利不令免税非业务可抵。来源免税例误引4.2(c)，实体应税用途在(d)，保正确实质。
货物六个月及原料
六个月内购且仍持有未售转处，即使已使用出租可全抵；不再持有单位分摊。更早购须未消费供应才全抵，部分消费供须分配。原料制造成品只要成品未售可相应抵，不论购时，须生产及流转记录。部分免税企业仍按应税用途限制。
服务租金水电
服务六个月内且非直接注册前供应才全抵。自用办公租水电电话未注册前转供视非直接。六个月更早服务不抵。附C另指更早租水电除注册后消费转供否则不抵，不能省此限定或服务限制套全部租水电。直接跨注册成本须分摊。
单位分摊例1至3
例1三箱原料GST300，一未用两产20件、10已售，抵1/3×300+2/3×10/20×300=200。例2六个月内四复印机每350，一售一赠两出租仍持，2/4×1400=700。例3较早润滑三箱300用两，抵100。原料跟未售成品，六个月资产看持有。
较早动产例4
选所得税会计较短寿命，始购票款除证明后来使用租出，实际寿命异无需仅此调整。例4包装机2022年11月1购用、GST9500，2023年8月1注册；会计7税6选6、先用9月余5.25，抵8312.50。全寿命用完此法无余。
较早不动产例5
注册前使用土地建筑整体装置，购GST减AV/365×注册前使用天×税率，闰年可366。可用含TOP通常视开始，能证后来用除外。例5 2024物业437.5万、GST393750，1月1可用但证明装修至4月15出租，8月1注册；AV60000、108天9%366制减1593.44，抵392156.56。AV为分配代理非购价。
另购固定装置例6
另购墙柜空调隔间可三年自使用，默认购日除证明。例6 2022年12月1柜GST350、2023年7月1注册，七月已用，来源圆整余2.42年，抵282.33。复述此数须保圆整，不称精确月计算。
自用未供应及他人免费例7至8
仍持物业已自用但注册前未开始任何供应，正常应税条件下便利全抵。例7 2022年7月1可用8月1员工入、GST50000、2023年7月1注册无供应，全抵。第三方免费用不适用。例8关联J 2024年1月15免费至H8月1注册占用，AV60000/GST393750，199/366×9%减2936.07抵390813.93。
转供租水电例9
按账单中直接注册前转供期分。例9 Y2023年8月15注册、6月15票GST700覆盖7月1至9月30共92天；7月15起转租逐15开。7月15票覆盖至8月14共31天注册前，抵61/92×700=464.13。不剔所有注册前天，非转供自用另便利。
服务代理例10至12
三法为供应单位值比例、前期/特定总期、持续销售前期/一年。例10两发电机维修70一已售抵35。例11两年730天租从2023年6月15、7月1注册，16天，佣GST700抵684.66。例12持续面膜广告2月15GST200、3月1首售、7月1注册122天，243/365抵133.15。来源两年730、广告365为所刊代理不全情形日历强制。
进度部分款跨六月例13
付款跨六个月边界，如注册仍持、未六个月更早使用供应可全抵；默认可用交付TOP开始除证。例13物业2023年4月选购订金、7月余款转、11月1注册，虽4月超六，可用7月内，全部选购订余GST合正常则全抵。
装修建设便利例14至15
通常兼货服务需区别，但完工装修物业仍持且未六个月前使用供应可全。否则装修按三年默认完工使用除證；建设按AV法。例14 2023年4月1完、5月1租、8月1注册GST1400全抵。例15 1月1完用8月1注册、700，圆整2.42/3抵564.67，实际寿命不同不必重算。
注册后票先交便利例16
注册后票款即后来采购，即使以前交履。平行便利仍持货及非直接之前供应租水电服务全抵，不再持或全直接前供应禁，直接跨期分。例16 2023年7月自用租GST700、8月1注册后5日开，全抵自用便利，不所有7月费自动权。
六FAQ及使用证明
四月前购三月前租办公室仍持可全。自营租水电未转非直接。已售古董表估价、先举办音乐会广告、过期产品推广、已租展厅清洁属直接前不抵；监管审计HR培训自用维修非直接但六个月一般条件仍需。更早空置装修及非轿车维修未可用可证明未用；仓储自货、皮卡载工、第三方即免费占都使用。原料成品流转仍需。仅注册后供应服务六个月合一般可全。
记录栏与流程
留自查、服务描述购用日表、存货数量购买生产投入、购日及原生产品后来处分记录，并票准证支付证。首申报表5采购值7税。附B货C租服务路径前述，D汇单位寿命AV服务期间及便利。均不免一般条件或令不可抵变可抵。
附A六禁及医例外
体育娱乐会费转费、员工医疗、员工医疗意外保险、员工家属、轿车购运行除25(1)定义外、投注彩票老虎机机会游戏六禁。医疗WICA集体协议义务可例外，2021年10月1起工作性质环境健康风险治疗按新书面法或COVID政府机构书面指引可例外。保险仍WICA集体协议，不自动扩后医疗例外。
日期圆整修订
旧例保既定GST不9%重算；2024物业9%366并保来源圆整。表2017自查、2018自用原料、2021条件医疗、2022轿车、2023/24税率，止2024年1月虽2026九版。问IRAS Contact Us。
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