机构与客户责任
新加坡机构识别税务居民身份并向IRAS报告账户，供已启动伙伴交换。客户须提供准确资料并通报变化。新加坡公民或永久居民旧账户也可被索取证据；2017年起新账户须自我证明，实体还可能须提供控制人资料。
各地税务居民身份规则不同
个人停留时长及公司的注册或实际管理地点只是一般线索，规则因辖区而异。故意提供虚假资料可能受罚，图册列最高一万新元、两年监禁或两者。入门图解不能替代现行详细尽职调查规则。
官方来源
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