四页图示说明
来源展示本地交易链后接表面零税率出口，并说明Adam、Bobby及Colin的参与。货物实际存在或利润貌似保证，并不能证明安排合法。
全部交易及S$18,000损失
Adam以S$200,000加S$18,000 GST出售，Bobby付S$218,000；Bobby以S$210,000加S$18,900 GST卖给Colin，收S$228,900；Colin以S$220,000零GST出口并收同额。Adam未申报或缴S$18,000，Bobby缴净S$900（18,900减18,000），Colin申领S$18,900进项退税。IRAS净损失S$18,000。未收税款与净退税损失描述同一缺口，并非两项损失再相加。
案例一：借出名字
朋友请Adam为因个人或税务原因不能自行登记的投资人注册独资业务，声称投资人供资、经理操作，他不用做事，只借名字及Singpass资料办理GST、税务及银行，并收月费或分成。IRAS发现异常后朋友否认参与。即使Adam不管理，也可能被拒进项申领，须承担其业务名义下GST及法院处罚。
案例二：预定利润
Bobby获保证不论日期、数量或规格均有固定利润，只能交易指定产品并与指定的新设／少经验供应商客户合作。货物确实到其公司再送本地买家，但供应商要求当天或数天内现金／现金支票付款。先收款及保证订单不会免除责任，原文说明其可能承担非法退税、交易GST及法院处罚。
案例三：貌似无风险出口
Colin获安排供应商及海外买家、保证订单、背靠背交易不用库存、客户指定货代且不用承担运费，并先收款后放货。大额交易使营业额超过S$1 million需登记GST，出口零税率仍须满足IRAS条件。有关保证不能阻止其因非法退税、声称出口货物的GST及法院处罚承担责任。
综合理解异常迹象
借名登记、交出登录资料、限制交易对象、不明固定利润、供应商只收现金及安排好的出口物流，是三个案例的重要事实。应据此检查商业实质及证据，不是照做组织者的指示。原文没有统一罚款金额，也不保证每项可疑交易结果相同。
官方来源
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