历史版本与适用人士
本文依据IRAS于2020年12月30日发布的中文原版，说明自雇娱乐表演者及台主的税务与记录要求。第一版于2010年7月5日发布，例子包括司仪、魔术师、歌手及其他艺人，可为独资或合伙经营。文中的日期、税率、申报程序及罚则属于该版本，包括截至2022年3月31日的非居民艺人临时税率，不能直接作为当前年度安排。
五年记录与完整营业收入
应保存发票、收据、付款凭单及结单至少五年。IRAS不接受粗略估计或记录不当的收入和费用，证明文件通常在要求时才提交。须记录所有营业收入，包括海外及邮轮演出、红包、广告代言、电影参与及唱片版权费。若直接用收入支付开销，仍须记录并先计入总营业额，再分别扣除合资格费用。受雇艺人向雇主取得IR8A，自由表演者则向聘用方取得年度收费证明。
费用证据与按演出记录
业务应酬须有收据及交易说明；表演服装、化妆和发型费用须有账单；业务电话费须有服务商结单。交通费应保留车费等证明。聘请司机时应记录演出日期、司机姓名和登记资料，以及薪酬；指南要求司机并非家属，薪酬符合市场水平。助手、员工及艺人报酬须有付款及工资记录，雇主公积金须有结单，另保留资产发票和宣传费用收据。收据未说明购买内容时须补充；没有收据则记录供应商、日期、数量或服务及付款。台主可按演出记录并年度汇总，表演者的共享费用则较适合按月记录。
分开银行账户与经核证账目
业务与私人银行账户应分开，业务账户只用于商业交易，并保存两类账户结单或存折。此指南所称经核证账目，是纳税人确认真实并签署的营业报表及资产负债表，并不等于每份账目均须由外部审计。报表应有全年记录支持，资产负债表列明资产、债务和资本，可聘请会计师协助编制。
该版本的申报日期与营业年度
2020年指南规定纸本申报为4月15日前、电子申报为4月18日前，评税后一个月内付款，或以GIRO分十二个月支付。新开始经营后，指南说明应在翌年3月15日前收到B或B1表，未收到则办理新纳税人登记，并列有当时传真、邮寄及电邮渠道。2020年收入在2021课税年评税。首年由开业日至12月31日计算，其后每年1月1日至12月31日。独资者在贸易、商业、专业或行业栏目申报；首席合伙人提交P表，各合伙人再在B表申报所得份额，包括指南所列利润或亏损、薪金、公积金、利息、租金及其他新加坡收入。
营业额、报表门槛及调整后利润
营业额为扣除费用前的总收入。四行报表列营业额、毛利或亏损、可扣除费用，以及调整后利润或亏损；独资营业额不超过20万新加坡元时，以营业额和调整后结果两行申报。原文一处要求营业额50万元或以上附经核证账目，下一句却写不超过50万元无须附上，恰好50万元存在重叠，应确认适用申报指示，而不是依赖含糊文字。不论营业额多少，均须准备账目及保存记录。指南所述服务业务没有售货成本，因此毛利等于营业额；调整后利润须减去合资格费用及资本津贴。
可扣除费用与私人或资本支出
费用须纯粹为赚取营业利润而发生。示例允许舞台搭建、艺人或乐队及员工工资和花红、表演造型、牌照及注册、业务电话及公共交通、雇主公积金、合资格商用车辆维护、商用物业维修、会计、业务应酬及宣传，包括纯粹商业宣传用途的现金贡献。私人饮食家用、亲友娱乐、业主自己的工资花红及公积金或保健储蓄、个人医疗税款保险和捐款、私人贷款和利息、私家车ERP燃油停车等运行费用、固定资产购置、折旧及罚款，均不能作营业费用扣除。商业资产可能改以资本津贴处理。
2020版本的资本津贴方法
电脑、传真机及自动化设备可获一年注销。指南亦允许每项成本不超过5,000新加坡元的低值资产采用一年注销，每课税年上限30,000元。多数其他资产可分三年注销，但该版本列出的车辆、电单车及轻型货车除外。按使用年限处理时，先给予20%初期津贴，再将余下80%除以工作寿命计算年度津贴；罗厘、敞篷货车和货车为六年，电单车及脚踏车为八年。私家车不符合，指南另提及1998年4月1日前取得拥车证的Q牌照汽车。这些为原文当时的规则。
营业亏损与结束经营
营业亏损和资本津贴可抵销同年其他收入，原文举出受雇收入、利息、股息及租金等。未用金额可结转以后年度，但结束经营后有区别：剩余营业亏损可结转，未用资本津贴则不可。指南没有详细列出使用亏损的所有法定条件。
聘请海外艺人的历史预扣税规则
该版本列一般预扣税率15%，并对2010年2月22日至2022年3月31日付款适用临时10%。通过myTax Portal申报，并按该指南日期于付款翌月15日前缴款。应税项目包括全部收费、佣金及小费、津贴，以及餐饮和付款方承担税款等利益。付款方承担的机票及同一历年不超过六十天住宿，适用所述行政优惠；住宿超过六十天，整笔住宿金额应税。艺人自行支付的机票及六十天限额内住宿，列为优惠下可扣除项目。已经届满的10%税率不可延伸至以后付款。
两个预扣税例子与已核实笔误
原文二十天歌手例子为酬劳5,000新加坡元，台主支付每日200元住宿，歌手自行支付1,500元机票。按当时优惠，住宿免税、机票可扣除，净应税金额3,500元，10%税为350元。若台主亦承担税款，税务补贴为3,500×10/90，即388.89元；按加法应税金额应为3,888.89元，税款388.89元。PDF画面实际印为3,388.89元，与公式及税款不一致，属金额加总笔误。这些是历史10%期间示例，并非当前预扣税计算。
付款日期、合并付款及延迟缴款
付款日期为以下最早日期：合约到期日，没有合约时的发票日；款项存入艺人或指定账户之日；或实际付款日。同一演出向同一海外艺人多次付款，第一次与随后付款相隔不超过六十天，指南允许合并，但仍保留其翌月15日缴款要求。原文列延迟缴款罚款5%，另每月增加1%，上限15%。这些期限及罚款为2020版本所载内容。
保健储蓄与公积金扣除
指南要求年度净营业收入超过6,000新加坡元的自雇新加坡公民及永久居民，按规定比率及上限缴付保健储蓄。净营业收入按原文说明，在可扣除营业费用、资本津贴及亏损后计算，评税后会发出计算通知。强制及自愿公积金扣除，以适用法定比率或扣除上限两者较低者为限。扣除按付款年度处理，例如2021课税年须于2020年12月31日前付款。根据公积金局资料自动给予扣除，指南说明无须在税表另行注明。
2020版本的违例与自动披露
原文列出记录不足或未申报，每课税年最高罚款1,000新加坡元，未缴罚款可监禁最多六个月。没有合理解释的错误申报，可涉及两倍少缴税额、最高5,000元及或三年监禁；故意逃税或协助逃税为三倍税额、最高10,000元及或三年；严重欺诈逃税为四倍税额、最高50,000元及或五年。自动披露说明提及同一课税年披露免罚，其后按每年5%递增，并提到第95条及严重案件可能检控。这些历史摘要不保证当前自动披露资格或处罚结果。
六份附录如何形成申报资料
附录一按收入来源及年度设每日收入账，列1至31日、十二个月、月合计及年合计。附录二为聘用方年度收费证明，注明日期、艺人姓名地址及身份号码、年度、总报酬和企业署名。附录三月度工资表列员工姓名及NRIC、马来西亚身份、就业准证或工作准证号码、工资、员工和雇主及总公积金、技能发展税和外劳税。附录四按十二个月汇总电话或传呼机、公共交通、司机、应酬、雇主公积金、服装、化妆、发型及其他费用。附录五供台主逐场记录日期、收入A、按艺人姓名列报酬、电话、应酬、人员、公积金及其他费用B，再算A减B。附录六为年度营业报表辅助表，列纳税人、地址、期间、演出总收入，以及广告、电话、文具邮寄名片、公共交通、应酬、人员、造型及注明的其他费用；方格一、二、三为收入、合资格费用及差额，对应四行报表。使用附录仍须分别识别资本津贴及不可扣除费用。
原文的联系渠道
指南列自动披露电邮[email protected]。一般渠道包括IRAS官网、工作日早上八时至下午五时的线上交谈和热线（公共假期除外）、myTax Portal内的myTax Mail，以及办理个人所得税查询的服务中心。怀疑逃税可通过IRAS报告模板提供，身份及资料会保密。以上是历史PDF的渠道描述，实际联系时应使用IRAS官方现行联系页面。
官方来源
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