适用范围与版本日期
本版指南发布于2020年12月30日，首版发布于2007年11月，讨论自雇小贩的个人所得税记账和申报，而不是公司的税务。本文章中的申报门槛、罚则和服务安排均对应这一历史版本，应与后来的制度区别。指南列出的主要义务包括保存五年账目、提交所得税申报、在估税通知发出后一个月内缴税，以及在适用情况下缴纳强制保健储蓄。
五年保存期与简化记账资格
账目应有发票、收据、付款凭证和结单支持，并保存五年。没有完整记录的估算金额不符合要求；一般无需随申报寄出凭证，但IRAS要求核实时必须能够提供。指南中的简化记账只适用于同时符合以下条件的业务：过去两个财政年度各年的收入不超过S$200,000，最近年末资产少于S$100,000，不从事投资控股或房地产开发，并且是未注册GST的独资或合伙业务。符合资格者仍须保存业务登记册和明细表，但可按该简化制度不保留原始凭证。
营业收入须记录总额
使用收银机时，每笔现金销售都应入机，并保留内部记录纸带。每天把总收款记入现金账簿；纸带与账簿金额不一致时，应附上书面解释。没有收银机则使用每日销售记录。如果直接从当天收入中支付食材或经营费用，该部分款项仍须计入销售总额，并另行记录费用。收入是扣除支出前的总收款，而不是收档后手上剩下的现金。
摊位分租收入及费用凭证
摊位分租收到的租金也应计入营业收入，并保留双方签署、列明租期及租金的协议。费用证明包括摊位租约或NEA信函及GIRO银行记录、产业税账单、按揭结单、水电和业务电话账单、出租车收据或柴油单据、工资凭证或明细、雇主CPF结单，以及业务资产发票。收据没有注明购买内容时，应补写交易说明；供应商不出收据时，应记录供应商名称、日期、货品或服务及付款金额。
银行账户与经签署账目
业务和私人银行账户应分开，业务账户仅用于经营交易，并保存两类账户的结单或存折。年末利用全年记录编制账目。经确认的账目包括由纳税人签署、确认真实正确的损益表及资产负债表；前者反映全年经营利润或亏损，后者反映年末资产、债务和投入资金。可以委托会计人员编制，但报税时仍须剔除不能扣除的费用。
课税年度与申报位置
2020年赚取的收入在2021课税年度评税。首个会计期间从开业日起至12月31日，其后按历年计算。独资经营者在Form B的独资业务栏目申报；合伙业务由主要合伙人提交Form P，各合伙人在自己的Form B申报所属份额。这一份额包括可分配利润或亏损，以及从合伙业务取得的工资、CPF、利息、租金和其他新加坡收入。指南当时说明，开业后无需立即通知IRAS；每年3月15日仍未收到申报表时，应通过myTax Mail联系。
两项和四项简表
四项简表分别申报收入、毛利或毛亏、可扣除业务费用，以及调整后利润或亏损。收入包括销售总额和摊位租金，减去食材成本得到毛利，再减可扣除经营费用及资本津贴得到调整后利润。本版规定，收入不超过S$200,000可使用仅列收入与调整后利润或亏损的两项简表；收入少于S$500,000通常无需提交账目，除非IRAS要求，而达到S$500,000则须随个人申报提交经签署确认的账目。
可扣除的日常费用
费用必须完全且专门用于产生业务收入。指南列举摊位租金、产业税、按揭利息、业务水电燃气和电话费、杂费及垃圾处理费、包装材料、送货及运输、助手工资和奖金、强制雇主CPF、维修费、会计费，以及业务用小型货车、客货车和卡车的维护费。符合条件的资产购买费用通过资本津贴处理，不作为一般日常费用直接扣除。
不能作为业务费用扣除的项目
指南不允许把经营者自己的工资、奖金、CPF或保健储蓄列作业务费用，也不允许个人医疗、所得税、保险、捐款、食物、家用和亲友娱乐开支。其他例子包括私人借贷利息、初始执照注册及招牌费用、私人汽车维护、住家与摊位间通勤、罚款、折旧及固定资产购买成本。经营者符合条件的CPF个人税务减免须另行处理，不能混入业务费用。
设备及车辆的资本津贴
指南说明电脑、传真机及其他自动化设备的一年摊销，并说明自2013课税年度起，单件成本不超过S$5,000的低价值资产可一年摊销，这类低价值资产每课税年度申索总额以S$30,000为限。多数符合资格的设备也可按三年摊销，但该方法不包括汽车、摩托车及轻型货车。符合条件的车辆采用使用年限方法时，初始津贴为成本的20%，其余80%按使用年限分摊；卡车和客货车的年限为六年，摩托车和自行车为八年。私人汽车不符合资本津贴资格。
亏损与停业
可扣除业务亏损及资本津贴可按适用规则抵销同年其他收入，例如就业、利息、股息和租金收入。未抵销的余额可按指南规定结转至下一年。停业时须区分两类余额：剩余业务亏损可以结转，但停业后不能继续结转未使用的资本津贴。
保健储蓄及CPF个人减免
新加坡公民及永久居民每年净营业收入超过S$6,000时，须按规定比例缴纳保健储蓄，并受最高额限制。净营业收入是总营业收入扣除可扣除费用、资本津贴和营业亏损后的金额。IRAS评税后发出计算通知，缴款事项由CPF局处理。强制及自愿CPF缴款的个人减免，以按净业务收入计算的适用强制缴款额与当年的CPF减免上限两者较低者为限。减免按实际缴款日期归属，例如2020年缴款在2021课税年度考虑，通常依据CPF局资料自动给予。
本版列明的违法后果
本版指南列明，不保存账目或不申报可被罚款最高S$1,000，未缴罚款时可被监禁最长六个月。无合理理由提交错误申报，可被追收少征税款两倍的罚款，另罚最高S$5,000、监禁最长三年，或两者兼施。故意逃税可罚逃税额三倍，另罚最高S$10,000及监禁最长三年；严重欺诈可罚税额四倍，另罚最高S$50,000及监禁最长五年。这些是2020年文件所载罚则，并不表示所有条文至今均未变更。
主动披露与错误更正
主动披露计划要求披露及时、准确、完整且由纳税人主动提出，并须充分配合更正错误，以及缴清补税和罚款，或履行获同意的分期安排。合资格披露可获减轻或免除相关罚款。对过去故意逃税的行为，指南说明可能以减至200%的罚款和解而不检控；不符合计划条件则可能被起诉。服务章节介绍安全myTax Mail、线上或电话协助及预约面谈，但所列服务时间和联系方式属于出版当时的安排。
附录一及二：销售和工资登记
附录一用历月及每日格子记录销售额，汇总月总额和全年总额，帮助持续记录销售总收款。附录二记录每名助手或帮工的姓名、身份证或工作准证号码、工资、雇员及雇主CPF及其合计、技能发展税和外劳税。工资模板把这些项目分开，避免仅以现金工资代表全部雇佣成本。
附录三及四：费用和食材明细
附录三把每月食材成本与经营费用分开，费用列包括租金、产业税、水电、燃气、杂费、垃圾处理、运输、工资、雇主CPF及其他开支。全年产业税可以在收到账单的月份一次记录，无须每月拆分。附录四按日期、供应商、食材种类和金额记录每笔采购，并计算月总额，也用于支持无法取得一般供应商收据的采购记录。
附录五：形成年度税务简表
最后一份模板列明业务名称、地址和会计期间，把销售总额与摊位租金相加得到收入，减食材成本得到毛利，再逐项列可扣除经营费用及资本津贴，计算调整后利润或亏损。模板也留有其他费用的性质和明细栏、四项申报摘要，以及纳税人姓名和签署位置。持续保存每日和每月登记，才能追溯这份年度签署账目中的每个数字。
官方来源
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