APEX GATEWAY · SINGAPORE PERSONAL TAX
新加坡个人所得税
从税务居民身份到个人报税，把税率、收入与减免放在同一条清晰的办理路径上。
Individual Income Tax in Singapore｜新加坡个人所得税
YA 2026个人申报口径 · 对应2025年1月1日至12月31日收入。YA 2027已公布变化另列于下方；一次性回扣及年度申报安排不自动沿用。
先看收入来源
在新加坡取得或源自新加坡的收入，通常须缴纳个人所得税。薪资、经营收入、租金等，应分别核对税务处理。
再确定课税年度
课税年度（Year of Assessment，YA）一般对应上一公历年的收入。例如YA 2026处理2025年的收入。
Income Tax rates｜个人所得税税率
适用于YA 2024起。每档税率只适用于该档应课税收入，并非将最高税率用于全部薪资。
| 年度应课税收入（新币） | 边际税率 |
|---|---|
| S$0–20,000 | 0% |
| S$20,001–30,000 | 2% |
| S$30,001–40,000 | 3.5% |
| S$40,001–80,000 | 7% |
| S$80,001–120,000 | 11.5% |
| S$120,001–160,000 | 15% |
| S$160,001–200,000 | 18% |
| S$200,001–240,000 | 19% |
| S$240,001–280,000 | 19.5% |
| S$280,001–320,000 | 20% |
| S$320,001–500,000 | 22% |
| S$500,001–1,000,000 | 23% |
| S$> 1,000,000 | 24% |
| Type of Income · 收入类型 | Tax Rate · 税率 |
|---|---|
| 受雇收入 | 15%或按居民累进税率计算，以税额较高者为准 |
| 董事费及其他收入 | 一般为24%；部分项目适用特别预扣税规则 |
| 在新加坡提供专业服务 | 总收入15%或净收入24% |
| 非居民公众艺人 | 适用15%优惠税率，须符合相关规则 |
| 利息或贷款相关款项 | 符合条件时最终预扣税率为15%，否则24% |
| 特许权使用费或动产使用款项 | 符合条件时最终预扣税率为10%，否则24% |
| 非新加坡SRS账户持有人提款 | 预扣税率24%；最终税额按提款与居民规则计算 |
具体款项还须核对豁免、税收协定及预扣税条件。
Tax residency｜税务居民与非居民
税务居民 Resident
通常包括居住在新加坡的新加坡公民或永久居民；外国人士可按上一年在新加坡停留或工作至少183天等规则判断。
非税务居民 Non-resident
不符合税务居民条件时，按非居民规则评税。受雇收入与董事费、专业服务及其他收入的税率可能不同。
跨年度居留安排
连续居留3年，以及跨两个公历年连续工作、总停留至少183天的适用雇员，可能符合行政优惠。后者不适用于董事、公众艺人及专业人士。
工作准证与税务身份
持有至少1年有效工作准证的外国人士通常先按居民处理；离职办理税务清算时，IRAS会按实际居留情况重新核对。EP身份本身不能代替税务居民判定。
Filing personal income tax returns｜个人所得税申报
课税年度 · Tax year
YA 2026评税对应2025公历年收入。
申报截止日 · Tax return due date
YA 2026一般截止日为2026年4月18日，申报通常于3月1日起开放。逾期未提交时，应按当前IRAS通知处理。
可以联合申报吗？ · Is joint filing possible?
夫妻分别申报与评税，不提交合并夫妻税表。合资格减免或PTR的分配，不等于联合申报。
可以申请延期吗？ · Are extensions possible?
可按IRAS安排申请并以批准结果为准。通过适用的myTax Portal延期服务办理，确认获准日期；申报延期不自动延长缴税期限。
01 · 确认是否需要申报
先查看IRAS通知或申报状态。收到申报要求，即使收入很低或没有收入，也应按要求提交。居民年收入超过S$22,000，或自雇净利润超过S$6,000等情况，应核对申报义务。
02 · 核对收入及减免
准备IR8A、租金、经营收入及扣除资料。雇主参加AIS时，核对预填收入；未参加AIS的收入需自行填写。NFS免申报服务也需要确认资料完整、正确。
03 · 提交并检查税单
通过myTax Portal使用Singpass或SFA办理。YA 2026一般申报期限为4月18日；之后核对税单及付款期限，发现错误按IRAS规定申请更正。
延期办理及YA 2026税务代理安排须获批准
资格与处理
使用IRAS适用的延期服务。YA 2026税务代理批量申请窗口已于2026年4月18日结束，获准个案延期至2026年6月30日；该窗口已经关闭，不能视为所有人的通用延期。
准备资料
保留申报通知及延期批准，并核对myTax Portal显示的实际期限。
查看IRAS完整条件 ↗Taxes on employer benefits｜雇主福利的税务处理
现金与实物福利
住房、车辆、津贴、雇主承担的个人税款等，可能构成应税受雇收入。需要按具体福利项目及估值规则处理。
豁免与行政优惠
符合条件的员工培训、集体活动或部分医疗福利等，可能享有豁免或行政优惠；不能把所有雇主福利都视为免税。
Tax-exempt income｜免税及不征税收入
资本性质收益
个人投资性质的股份或物业出售收益通常不征收资本利得税；如活动构成交易或经营，其收益可能须课税。
符合条件的投资收入
新加坡一层公司税制下的股息，以及符合规定的个人存款利息等，通常有免税处理。REIT分派及其他项目应核对例外与适用条件。
海外收入
个人在新加坡收到的海外收入一般不征税，但新加坡合伙、与本地工作或经营相关等情形有例外。
补偿及其他款项
离职、退休、保险或补偿款项，按款项性质判断；不能仅凭付款名称认定免税。
Tax reliefs, rebates, and deductions｜减免、回扣与扣除
YA 2026：减免资格通常按2025年情况核对，仅适用于税务居民，个人减免总上限S$80,000。费用扣除及税款回扣分别处理。
Tax reliefs · 逐项减免明细
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劳动收入减免 · Earned Income Relief最高S$1,000／S$6,000／S$8,000
资格与处理
按2025年12月31日年龄：55岁以下、55–59岁、60岁及以上。实际减免不超过合资格劳动收入；残障人士对应上限为S$4,000／S$10,000／S$12,000。
准备资料
年龄、受雇或经营收入；适用时准备残障证明。
查看IRAS完整条件 ↗雇员CPF减免 · CPF Relief for Employees合资格个人供款
自雇人士CPF减免 · CPF Relief for Self-Employed Individuals按法定供款限额
平台工作者CPF减免 · CPF Relief for Platform Workers合资格供款
CPF现金填补减免 · CPF Cash Top-up Relief本人及家人各最高S$8,000
资格与处理
2025年合资格现金填补须符合账户限额及家人资格。获得MRSS配对补助的填补，自YA 2026起不享此减免。
准备资料
填补日期、CPF记录、受益人关系、收入及配对补助资料。
查看IRAS完整条件 ↗MediSave供款减免 · MediSave Contributions按适用限额
补充退休计划SRS减免 · Supplementary Retirement Scheme (SRS)公民／PR：S$15,300；外国人：S$35,700
资格与处理
YA 2026合资格现金供款须在2025年12月31日前完成；身份变化可能影响限额，仍计入S$80,000个人减免总上限。
准备资料
SRS银行记录及公民／PR身份变动资料。
查看IRAS完整条件 ↗配偶／残障配偶减免 · Spouse / Spouse Relief (Disability)S$2,000／S$5,500
资格与处理
普通配偶减免须符合扶养及收入条件，配偶2025年收入一般不超过S$8,000；残障配偶及依法分居赡养情况另有条件。
准备资料
婚姻、扶养及配偶收入资料；适用时提供残障或赡养文件。
查看IRAS完整条件 ↗合资格子女／残障子女减免 · Qualifying Child / Child Relief (Disability)每名子女S$4,000／S$7,500
资格与处理
核对子女扶养、年龄或全日制就读条件，普通子女减免2025年收入门槛为S$8,000。符合条件的父母可协商分配；残障子女另按相关规则。
准备资料
出生／收养、就读及收入资料，以及双方分配安排。
查看IRAS完整条件 ↗在职母亲子女减免 · Working Mother’s Child Relief (WMCR)按出生／收养日期分组
资格与处理
合资格子女自2024年1月1日起出生／收养：第一名S$8,000，第二名S$10,000，第三名起S$12,000；更早的子女按母亲劳动收入15%、20%、25%计算。WMCR总额不超过劳动收入，每名子女相关减免合计上限S$50,000。
准备资料
母亲劳动收入、子女国籍、出生／收养日期、排序及收入。
查看IRAS完整条件 ↗父母／残障父母减免 · Parent / Parent Relief (Disability)每名受扶养人S$5,500–S$14,000
资格与处理
同住普通减免S$9,000，不同住S$5,500；残障对应S$14,000或S$10,000。须核对扶养、居住及普通年龄／收入条件，合资格人士可分配，最多两名受扶养人。
准备资料
亲属关系、扶养、居住、收入、残障证明及分配安排。
查看IRAS完整条件 ↗祖父母照护者减免 · Grandparent Caregiver ReliefS$3,000
资格与处理
适用于合资格在职母亲，由符合条件的长辈照顾12岁及以下新加坡籍子女或残障子女。须核对照护者居住、相关收入不超过S$8,000及无人重复申报等条件。
准备资料
子女、照护者、照护安排及相关劳动收入资料。
查看IRAS完整条件 ↗残障兄弟姐妹减免 · Sibling Relief (Disability)S$5,500
人寿保险减免 · Life Insurance Relief按S$5,000 CPF测试及保单限额
资格与处理
相关CPF供款达到S$5,000时不适用；否则按合资格保费、保额7%及CPF差额的规则取限额。YA 2026起亦涵盖妻子为丈夫支付的合资格保费。
准备资料
保单、受保人、保费及相关CPF供款。
查看IRAS完整条件 ↗国民服役NSman减免 · NSman (Self, Wife and Parent) Relief按资格自动计算
资格与处理
本人减免按服役活动及职务判断；符合条件的妻子及父母减免为S$750。IRAS通常按官方记录处理，应核对税单与资格。
准备资料
需要更正时准备服役记录、国籍及亲属关系资料。
查看IRAS完整条件 ↗已取消的减免YA 2026不可申报
Deductions · 费用与捐赠扣除
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受雇支出 · Employment expenses实际合资格支出
经营支出与资本津贴 · Business expenses & capital allowances区分收益性及资本性支出
出租物业支出 · Rental expenses实际支出或合资格15%视同费用
资格与处理
合资格住宅租金可按总租金15%视同费用并另加合资格房贷利息，或采用实际允许支出。选择视同法后不可再重复扣除实际非利息费用。
准备资料
租赁协议、租金记录、房贷利息及费用凭证。
查看IRAS完整条件 ↗合资格捐赠 · Approved donations一般为合资格捐赠额2.5倍
资格与处理
向合资格IPC或新加坡政府、用于本地公益的捐赠可能享250%扣除；并非所有慈善捐赠都适用，须核对计划、收款机构及捐赠年度。
准备资料
可扣税收据、机构资格及正确捐赠人身份，并核对预填记录。
查看IRAS完整条件 ↗Tax rebates · 税款回扣
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生育税款回扣PTRS$5,000／S$10,000／S$20,000
资格与处理
按合资格第一名、第二名、第三名及之后子女对应金额处理，须满足子女与父母条件。父母可协商分配，未用完PTR可结转抵扣未来所得税，并非现金发放。
准备资料
子女国籍及出生／收养资料、父母资格、分配安排及未使用PTR余额。
查看IRAS完整条件 ↗YA 2026：不要将YA 2024／2025一次性个人回扣比例用于本年度。IRAS当前个人回扣页面列明的是这些旧年度，未列出YA 2026一次性回扣。
YA 2027：已公布变化与准备对应2026年收入
资格与处理
YA 2027对应2026年收入。取得MMSS配对补助的CPF填补自YA 2027起不享现金填补减免；AIS雇主须于2027年3月1日前提交YA 2027雇员收入。本年度个人申报最终安排以IRAS该季公告为准。
准备资料
整理2026年收入、供款及福利资料；已公布规则与未公布的年度优惠须分别判断。
查看IRAS完整条件 ↗Tax treatment of income earned overseas｜海外收入的税务处理
一般处理
一般而言，个人海外收入汇入或存入新加坡账户不征税，无须申报不征税的海外收入。
应税例外
通过新加坡合伙取得、与新加坡工作或经营附带相关、在新加坡为海外雇主工作，或代表新加坡政府在海外受雇等情形，应另外核对。
Reporting overseas income · 海外收入申报
应税海外收入按受雇、经营或其他收入类别申报；同一笔收入已在海外缴税时，可进一步核对双重征税减免或外国税收抵免资格。
09FAQ｜新加坡个人所得税常见问题
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FAQ｜新加坡个人所得税常见问题
新加坡个人所得税按总薪资还是应课税收入计算？
居民累进税率适用于应课税收入，通常先按规则减去允许扣除、捐赠及个人减免，再分档计算。
持新加坡EP就一定是税务居民吗？
需结合居留、工作天数及适用规则判断；离职税务清算时可能重新核对。
雇主已向IRAS申报，我还需要个人报税吗？
AIS与NFS不同。先查IRAS的申报通知，再核对预填收入、其他收入及减免。
没有收入但收到IRAS申报通知怎么办？
收到要求仍需提交，并准确申报实际收入或零收入。
个人减免可以无限申报吗？
个人减免总额一般不超过S$80,000；每项减免有独立资格条件。
个人所得税回扣每年都有吗？
一次性回扣按指定课税年度实施，不应将某一年的比例自动用于其他年份。
汇入新加坡的海外收入都需要报税吗？
一般不征税的海外收入无须申报；符合应税例外的收入应按类别申报。
雇主提供住房或代缴个人税款需要缴税吗？
这些福利可能须计入受雇收入，须核对具体福利估值及适用豁免。
哪些费用可以作为受雇支出扣除？
需符合受雇支出的规定，保留凭证；个人性质或已由雇主报销的支出通常不能重复扣除。
YA 2026个人报税的期限是什么时候？
一般为2026年4月18日；特殊安排及获准延期按IRAS通知处理。
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