2022年10月技术指南
本文件封面注明ACRA Taxonomy 2022 v1.0，更新日期为2022年10月。这是一份不限定软件的技术指南，主要面向已熟悉XBRL规范的数据分析使用者及申报系统开发商。指南说明如何把财务披露转换为结构化数据，以及分类标准的架构和命名规则，并不等同于完整会计准则。文件实际有五十四页，末页的印刷页码写为“54 of 53”。
披露范围与四类申报模板
分类标准参考新加坡会计准则、《公司法》下提交股东大会或在私人公司免开大会时发送给成员的财务报表、新交所披露要求、新加坡审计准则、实体和文件资料、银行业要求及常见披露实践。四类模板分别为完整XBRL、简化XBRL、银行及金融机构财务摘要，以及保险机构财务摘要。按这份指南，简化XBRL须同时满足营业收入和总资产不超过五十万新元、并非公众问责实体，且须附已签署财务报表PDF。其他公司应使用适用的完整或行业专用申报方式。银行类涵盖商业银行、商人银行及财务公司；保险类适用于持牌保险机构。
入口文件与分类标准包
申报入口分别为sg-sfrs-ent、sg-sim-ent、sg-fsh-ins-ent及sg-fsh-bfc-ent，模式文件名附有日期。选择时应根据所用会计准则、申报范围及实体类别判断。combined入口仅用于查看整个分类标准，不能用于生成实例文件。各模板的呈现、计算及定义关系使用共用元素、标签、引用和公式。META-INF目录中的taxonomyPackage.xml记录发布者、版本及入口；catalog.xml提供OASIS目录映射，支持离线访问。
模块、前缀与稳定映射
核心模块分别处理会计准则sg-as、《公司法》sg-ca、上市规则sg-lm、审计sg-ssa、文件及实体资料sg-dei，以及财务摘要sg-fsh。自定义数据类型、类型化域、标签角色、引用组成及可扩展枚举另设模式文件。指南的统计表列出1,835个定义元素，其中会计准则1,678个、公司法24个、实体文件39个、上市九个、审计五十六个、摘要二十五个、枚举一个及引用组成三个。当会计术语改变时，元素名称和识别码原则上保留以维持映射，改动的是标签。因此应结合标签及关联文件理解披露含义，不能只凭旧元素名称判断现行措辞。
层级、维度与扩展限制
大多数披露使用父子层级。物业、厂房及设备或不含商誉的无形资产等表格使用维度模型：表格把维度轴与可申报行项目相连，轴成员表示明细类别。显式成员预先定义；类型化轴则按其域约束接受值。无形资产示例同时区分合并及单独报表和资产类别，并以期初余额、增加、处置及其他变化为行项目。分类标准不使用元组。为确保申报可比，公司不得自行扩展新增可申报元素。
资源路径与版本识别
文件可使用BizFinx分类标准根目录下的相对或绝对路径。开发商应以绝对路径引用官方文件，并保留原文件不作改动；允许的关联文件变化应另行保存，不能直接修改官方文件。命名空间URI识别发布方、模块及版本，并配以唯一的sg前缀。指南的日期示例并不完全一致：目录说明为2022版本指定2020-01-01，后面的例子则使用2022-01-01。因此应采用实际分类标准包提供的识别信息，不能机械地按其中一个示例拼接网址。
限定值与可扩展枚举
自定义类型限定会计准则选项为SFRS(I)、SFRS、小型实体SFRS、仅IFRS或其他准则；金额舍入单位为实际数、千、百万或十亿；报表层级为公司或合并；编制方式为内部或外包；资产负债表排列为流动及非流动或流动性顺序。指南另规定模板版本选项、ISO货币代码，以及九位数字加一位字母的十字符公司UEN格式。审计意见选项分别涵盖未审计、无保留、附强调事项、保留、否定及无法表示意见。其他字段按规定使用是或否、仅“是”的修改意见原因，以及特定字段的无法判断或不适用结果。报表性质的可扩展枚举在四类模板中使用合并及单独报表域成员。
计算与呈现的不同作用
计算关系通过正一或负一权重表示相加或扣减，但不能表达所有关系，例如部分时点值与期间值之间的计算。呈现关系按财务报表结构组织披露，以抽象标题分组，合计通常放在组成项目之后；计算关系中的汇总父项则放在子项之上。显示顺序或标签本身不能补足未定义的计算规则。
定义关系与维度默认值
定义关联文件只包含维度关系，每个扩展关联角色最多一个超立方体。显式轴的默认值集中于一个角色，超立方体使用scenario上下文并采用封闭模式。合并及单独报表轴是按需要使用的开放维度。对于一般按类型化维度申报、同时需要合计或默认值的项目，另设包含空显式维度的关系组。这些规则决定数据事实的有效上下文，并不只是表格外观安排。
标签角色、净额及正负号
标准标签识别概念，简短标签用于上下文显示，合计及净额标签区分汇总与毛额净额计算，期初及期末标签识别时点余额。若没有完整计算层级，而普通角色无法适当说明净额或汇总值，可使用披露标签。反向标签只改变显示方式。例如以负一权重扣减的处置金额，可在实例文件中保存为正数，再显示为括号或负号。更换标签不能改变原始数据的正负号，也不能重复扣减。
权威引用及其组成
引用角色分别表示披露要求、说明例子及常见实践。引用资料列明来源名称、准则编号或法律章条，并按需要补充段落、分段、条款、附录或例子。生效日期、失效日期及银行业通知属于新增引用组成。来源包括SFRS、小型实体SFRS、《公司法》、审计准则、上市规则及《银行法》。应阅读这些引用以理解元素范围；部分实体资料元素，以及支持的数据类型和域模式文件，没有引用资料。
七类公式核验
公式规则涵盖必填数据、条件必填数据、算术、正数约束、跨报表一致性、相关数据及日期。存在性断言检查资产等必填项目；条件值断言在选择流动及非流动排列时，要求相应资产负债组成。其他例子核对期初加变动是否等于期末、附注明细是否与主表金额一致、资产是否等于负债加权益，以及期间开始日期是否不晚于结束日期。正负号核验针对必须为正数的事实；费用的显示习惯并不表示每项费用事实都须保存为负数。规则按共用及入口专用文件划分。
错误、警告与未启用公式
断言结果为真表示通过，为假表示未通过。实际错误须在生成XBRL申报前更正。可能错误的警告可在未满足该断言的情况下仍获接纳，例如询问股本是否确为零。未注明严重程度时默认为错误，警告断言则连接sev_warning。为后续实施阶段准备、但未从入口文件连接的公式，不得运行。因此应依分类标准包的引用关系处理，不能把目录中所有公式文件一概执行。
样式优先次序与文件规范
会计准则、《公司法》及新交所规定的措辞优先于样式指南。MUST及MUST NOT属于要求，SHOULD及SHOULD NOT属于建议。文件名由模块前缀、YYYY-MM-DD日期及后缀组成；关联文件使用lab、ref、cal、def、pre，角色模式使用elr。命名空间前缀说明新加坡及文件内容。为保持清晰，指南明确允许部分前缀超过其所引用FRTA规范的十二字符约定。
扩展关联角色与排序码
每个角色具有识别码、唯一URI、可阅读定义及usedOn属性。定义以方括号中的八位排序码开头，用于把申报披露、主表及附注依次排列。维度默认值使用99999999。定义通常表明报表、附注或维度轴，但申报资料及董事声明等有列明例外。角色一般声明用于呈现、计算及定义三类关联文件，维度默认值、额外计算及现金流量存在例外。角色识别码应说明对应报表或附注，而不能仅依排序数字识别。
元素名称与识别码
元素识别码由命名空间前缀、下划线及名称组成。名称通常按标签转换为首字母大写的驼峰式，去除特殊字符及A、An、The冠词，长度不超过二百五十六字符。形容词应配名词，叙述、日期、数量或比例应使用说明性开头。规定后缀分别识别Abstract或LineItems、TextBlock、Axis、Table、Member及类型化Domain概念。元素名称不得加入Total，应改用合计标签角色。只有为说明含义而必要时，才在名称中加入权威出处或不常见缩写；采用英式拼写并避免His或Her等性别限定。标签变化时仍须顾及名称稳定原则。
可读标签与结构标记
标签采用简明监管术语，首字母大写，除专名及缩写外使用普通大小写，并遵守英式拼写、标点及连字符约定。可以时以逗号代替破折号；连续列举最后一个and前不加逗号；除百分比或文件引用等情况外，一至九通常拼写为英文单词。修饰语按规定次序排列，并在需要时区分流动及非流动、毛额及净额。叙述及非金额标签须有明确说明。正负结果通常以圆括号表示，纯XBRL结构资料则以方括号标示abstract、line items、text block、axis、table或member。标准标签不加入Total，合计或披露角色可使用。期初期末标签使用“at beginning of period”及“at end of period”。
元素属性与实施参考
抽象组、表格、维度轴及成员设为抽象、可空值，并使用期间类型；表格使用hypercubeItem，轴使用dimensionItem，成员使用domainItemType。指南把布尔及字符串事实设为期间型，日期事实设为时点型。新增数据类型名称以ItemType结尾，枚举值除专名缩写外使用句式大小写。公式文件名及识别码区分跨表、必填、条件必填、相关数据、日期、算术及正负号规则。引用要求涵盖非抽象元素及维度结构，同时应顾及前述明确例外。指南参考IFRS 2019、气候报告、FASB及GRI分类标准文件的编写方式，其实质规则针对ACRA 2022分类标准。
官方来源
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