欺诈链及税损例
失踪交易商欺诈由控制人指挥人为交易链，起点收GST不申报缴纳，缓冲商转售，出口商零税出口后索取进项退税。可用空壳现成虚构公司及代名董事；货物循环称carousel，亦可纯纸交易，任何应税货物服务可涉及。9%例A售S$100万留9万税，B售150万收13.5万付净4.5万，C出口索13.5万，IRAS损9万。多层及真实企业可掩盖联系。
2021起知情原则
2021年1月1日起GST法20(2A)／(2B)，已知或应知安排导致公款损失者，即使其他条件满足仍拒进项。客观应知测试结合供应进出合理风险与未合理检查，或检查后作不合理排除结论、无结论、无法排除。采取合理步骤且结论为合理人会作，可按此原则保留进项。
三支柱与比例监测
识别评估、适当尽调、回应结果。示例非穷尽固定清单，单一指标不必为诈，多项则可疑。按交易企业风险设检查，代表货物改变、交易量值异常升或伙伴负面新闻时重评。无红旗触发可依既有检查，并按风险持续监测。
A对方风险
新供应商高额、业务不符、预配买卖方、无须寻源或他人决策、同址矛盾地址、多余 回避身份的当事人、欠营业财务存在或转股、口头即时信息使身份难核。以可靠注册网站核资料、行业知识、参考与信用背景，拜访处所，记录代表姓名职务联系并向委托人核身份权力及介入原因。
B商业安排
数量金额超需求、无正式高额合同、时间数量规格无关固定利润、异常议价、无库存寻源近零风险背靠背是警号。核需求价格供应能力、地理贸易、低风险原因及自己附加值。首扩链例出口商获保证利润及客户预付，只须垫购税退款；轻松收益不证明商业真实。
C资金流
异常低信用风险、客户付后才付供方、全额预付、纯现金、大额拆小累计、境外第三方收款及客户当地代付须检查。比较常规、获取商业理由、核第三方关系原因，核贸易资金姓名地址目的港一致。
D货物与运输
来源品牌厂家不明、无质量保修、高值无保险、运输责任不清是警号。核实物状态发票、评价追索、保险保修服务协议，记货代、运输、产权责任及收货。调查描述地点数量矛盾、重量不合理、船型尺寸异常。
例2未再检查
工程X接受前同事电脑零件出口，保证2%，月约S$50万，十单每单5万、2至3日转出。客户第三方预付、X其后才付供应商、无保修保险；未再查，IRAS按应知拒进项，建议四领域检查。后表写每月5万，与主叙月50万／每单5万矛盾，以上事实依主叙。
例3忽视结果
电子交易X查Y发现差信用、注册美容非电子、无法解释持续境外需求、拒在承诺前透露出口方及货源。当天直交及客付后才付供条件下仍追求交易，做检查不能弥补忽视不利结果，进项被拒。
回应与证据
检查不足再问、疑MTF不做；已做须证明合理步骤及据风险结果合理排除。保存评估检查回应预防决策，便于责任及完整准确及时审计回应，表面打勾不足。无联系直接交易非紧邻方无需检查，但直接对方及交易真实仍须。
审计决定及上诉
IRAS通知知情审计调查，适用时收齐所需资料后三月内通知扣退款，复杂多方调查需时间。查检查适当及时、结果结论及回应，不要求超合理。拒绝附理由。GST法49异议须书面详细签日期，评税通知后30日内；复核决定后30日内向GST复核委员会秘书交上诉通知，其后再30日内交理由请愿。
附加费及报告
应知拒进项另收被拒税10%，拒S$5万另5千及补税；实际知情可按59／62起诉定罪罚。通常资料含糊拒供应考虑退出，疑情可报[email protected]或Reporting Tax Evasion模板，一般查IRAS Contact Us的GST部门。
附录A治理及流程
在治理内设负责MTF风险流程者。新旧对方与建议先评高风险，高则检查红旗及接受拒绝；无高风险或红旗记评估定期复核，不可接受终止拒绝。持续监测红旗后加强尽调，可信合理解释则记评估复核，不能解释终止。流程不覆盖正文避疑诈建议。全层培训，重点采购销售、物流会计、合规内审。
版本变化
第四版2026年1月30日编辑1.2、6.3、7.3及A2；2023／2024改例税7%至8%再9%。预防按风险，例非穷尽，范围不限骗子常用轻巧高值货。
官方来源
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