2025四月起两方案
2026一月30日第二版，持牌银行2025四月1日起可选获批特殊方法。既有银行未选默认FITR，按牌照及MAS代理资料年度检讨。特殊法直接归属及剩余分摊，非全部一率。使用前批准，批准采用后未来持续不可回FITR。两者非业务及26／27禁进项仍排。
GST集团、新银行及数字银行
注册GST集团全成员同方案。2025四月1日起获MAS牌照属新银行，FITR或特殊均需同意；实际／预期活动客群典型同牌照既有银行可申请FITR。数字全／批发银行仅典型可比情况逐案FITR，不因牌照字面相似自动。
本地及进口同方法
FITR用于全部允许本地及进口服务RC进项，不能永久仅进口留旧RC临时直接法。欲继续直接，申请本地进口同特殊法。等待2025获批实施历史过渡可留旧安排；2026起过渡两者FITR。
直接及剩余
直接应税全抵，直接免税不抵，共同／整体经营属RIT分摊。免税给新加坡注册客直接进项也不抵，特殊只RIT比例。一般条件证据仍须，不能把此全部免税当全应税抵。
较长期间及单部门
单部门通常产出：（应税值＋给新加坡注册人免税值）／总供应，分子分母排客户自计税收到供应及RC服务／LVG。更公允替代须批准。年度按实际全年或批准基础重算RIT调暂抵。GST税年按申报期四／五／六月1日开，一至三月季度银行四至三月。旧年值可暂用但须当前年实际调。
分部门分配与抵扣不同
多部门分法。依真实财／管报告，不能只增抵虚设。专属RIT全给部门，共享按同意成本驱动分，再各部批准应／免比例。零售、私人、财富、企业贷、全球市场、财资皆可。例1／2接受既有银行、财富投资、集团功能等分法。分给部门不等已抵。
驱动及例3人员
产出适同年按供值用费用；FTE适多为专属人员费用；直接成本适大部直接分；独占面积适占用成本。不同费用可不同。例3薪资服务RIT80,000，消费320、财富200、共享40各半，340／560、220／560，分48,571.43及31,428.57，不把40双算。
例4产出分配
运营RIT140万，企业机构、资管、投行供值400／600／1,000万共2,000，使用同年匹配，分280,000／420,000／700,000，各再乘自身比例。比例原值不先四舍五入。
四抵扣方法
产出适按值用，交易数适每笔费用稳定；投入适费用早于供应年度且大量直接成本；人员／时间适可识别可靠工时。各比例应税加合资格给新加坡注册免税活动，但供应本身仍免。选真实资源非最大抵。
交易数及例5
（应税笔数＋注册新加坡对手免税笔）／全笔。例5全球市场证券／外汇／衍生每成交一笔，海外及注册新加坡笔入分子。须笔与RIT用相关，不未经批以值／未实现收益替数。
投入及例6剩余分母
通常分子直接应税＋给注册新加坡免税直接成本／税，分母直接应税＋直接免税。剩余通常排，但纳入更公允须纳。例6总1,000万，100万合直接、400万未注册免税直接、500万剩余，仅1／5=20%夸大，纳剩余1／10=10%，不能把20当批准。
人员及50%企业代理
合应税／注册免税工时FTE／总工时FTE。混合人员排分子入分母，混合大群则可能不适。另不追客户注册可把给企业免税50%视给新加坡注册供RIT，不把全部消费者免税50%算注册。代理一致，其他需批准。
历史2025及2026后
2025税年须2024六月30日前申请。2025四／五／六月可逐案延12个月至对应2026，有承诺时间。2026起每年一月1至三月31申请，批准后下税年或未准备则第二税年起。例2025五月17批准，四／五月2026或27，六月2025或26因下一六月未到；2026十一月8批准，2027或28四／五／六月。是税年边界非随意12月。
myTax Mail及变更
myTax Mail选GST Treatment、附函及C资料。方法公允才持续；重大出售转让收购、停部门主要业务、GST集团成员变须书面告知资料。IRAS可从实际变化日改法或停原法。不可回FITR不免更新不反映资源法。
附录A全费用分类
ABC企业贷、自投财资。直接应税E1／4为8,100＋45,000=53,100全抵，直接免E2／5为900＋9,000=9,900不抵。企业剩余E3为63,000。共同租E6 9,000文具E7 2,700=11,700，200／300人40%／60%，企业4,680投资7,020。每费用保留非一率。
附录A可抵107,145
企业应税2,400万＋免3,600万50%，除6,000万=70%，(63,000＋4,680)×70%=47,376。投资应税450,000笔＋免50,000笔50%，除500,000=95%，7,020×95%=6,669。RIT54,045加直接53,100=107,145，2025四至六月抵，须19条证据条件。该50%依企业对手事实。
附录B证券值
每期累计已实现净盈亏按原成本不扣减值，净亏绝对值，如盈10,000亏12,000→代理2,000；含套利暂记库存错误户。SGX-ST免注册／未各50%，海外交易所100%应，直接实对手。全无追踪25%应25%注册免50%未免。交易所有追仅直接无，不能全套25／25／50，直接全未免。
附录B衍生
累计已／未实现净盈亏，净亏绝对，含客户错误转自营暂户。本地含CME经Mutual Offset转，注册／未免各50，海外100应。已知场外按名义本金三类，全无追25／25／50；交易所追但直接未追，保守未注册免而非全球比例。源衍生注一次写证券，按其衍生表上下文读。
附录B利息外汇
利息毛收，财报采用、合规范且GST各期一致可应计。追对手三类，无追全本地未注册免。外汇累计已／未净盈亏绝对净亏，按各客类本金；不能直识本金则25%应25%注册免50%未免。是估值代理不是自动FITR。
附录C申请及业务
函含全名址GST，集团成员名UEN并各余资料。活动服务客所属及注册、能否归属及自动人工税码、客状态开户复查、真实部门报告证、批准后实施时间。单产出部门一般省3／4，但替代仍相关4。
附录C方法及其他代理
每驱动RIT描述、基础、适合理由证。每部门名、应免供、抵法及最反映使用理由、实际注册比例或代理、证据。非标准值代理列供、描述、实际／B困难原因及代表性；注册免非50%列描述合理理由。这些替代填5。
其余FAQ防误
分支／GST内供抵比例忽略，海外分支／集团采购仍可能RC但值排比例；收到客户自计税也排。TP收入先真服务代价，再应免并按批准基础入。直接免税不因注册客救回，旧年暂计算要本年实际调。五FAQ防将RC销项当银行真实销售。
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