案件概况及状态
Francis Tan Nuan Seng 于2024年9月23日因欺诈经营、伪造及另案失信罪被判四年两个月监禁，另两项控罪纳入量刑。Kelvin Yeo先前被判五年；代名董事 Sia Hock Chuan 于2023年10月被罚 S$5,000，并禁止担任董事三年。
案件经过、金额及结果
Tan与Yeo经营空壳公司 M_Solution Trading，Yeo亦经营 Crescendo Hardware Trading。2015年9至12月，他们伪造90张发票，声称约 S$5,500万销售；交易链产生约 S$753万GST退款申请，IRAS已支付约 S$204万。实际没有真实销售或交货，M_Solution甚至在2015年12月1日获GST注册前收费。
失踪交易商交易链如何形成
上游交易商向本地买家开货款及GST发票，却没有缴纳已收税款；中间业务形成连续发票，最终出口商声称零税率出口并申请采购进项税。上游税没有入库却向下游支付退款，会形成税收损失。部分案件货物不存在，部分反复进出口循环。上文金额仅指本则案件，不代表所有失踪交易商安排。
尽职调查及进项税风险
原文提醒企业核查采购的商业实质，对可疑安排采取措施。企业知道或应知道供应属于失踪交易商欺诈时，所引规则可拒绝进项税并按拒绝金额加10%附加费。供应商文件不能代替对真实货物、交付及商业目的的核查。
官方附件与延伸指引
官方来源
本文依据上述日期的 IRAS 官方新闻独立编写，案件状态、政策公告及历史金额以该则原文为依据。
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